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让财务管理为企业创造价值

《业财融合与价值创造》之业财融合下内控设置框架-第7课

作者:梅剑

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大家好,欢迎来到《业财融合与价值创造》的课堂。

      我们希望通过这节课的学习

一、利用内部控制的框架保证业务活动的有效进行, 保护企业资产的安全和完整,防止、发现以及纠正错误和舞弊,保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施

二、能推动盘点工作,管理好公司的实务资产



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第一块、人员控制体系

1、因为人公司最大的成本,内部控制系统的建立主要是人员的控制,公司人员是 ok的,有意愿的,或者希望去做一些成本节约动作公司成本会大幅度的降低,人员控制的制度的建立非常关键的。人员控制又分为人员的招聘与培训,人的成本是最大的,一个新员工可能是耗成本的,当一个成熟的人员,是为公司创造价值的人员的招聘培训。

2、人员的考核,人员考核是调动人员的积极性,我们防止那种人过来不做事,人浮于事的这种行为,人员考核和业绩直接有关的岗位,比如销售,70%的收入需要来自业绩,来绩辅助岗接,30%的工资需要的目标完成所挂购

3、人员轮休制度,很多企业或者很多公司没有轮休制度,很多外资企业这方面做得比较好外资企业每年对一些重要岗位都会实行一轮轮休,外资企业人员轮休通常的做法是,人员轮休所有工作都不用管。当离开这个岗位的时候,下面的人能不能接你的工作?下面人员能不能正常的运转你这个部门能正常运转。假如说运转的,说明你部门平时流程制度比较完善,回来加职加薪不能运转的,可能说你部门管理善,回来后等着调岗和降职工作需要划分为推进工作和日常工作,领导者一般做的是推进工作。不在岗位的时候,日常工作应该是能正常运转推进工作会停止,这恰恰是你的价值



02
第二块、组织控制体系

组织控制体系


  不相容的职务分离、岗位职责、业务流程等等。不相容的职责相分离原则在很多书里面都不相容的职责比如说出纳会计会计,一般是不能一个人担任。比如授权审批,不相容的职责的岗位不能一个人担任,假设是一个人担任,就很容易发生舞弊行为,所以不相容要分开来。很多公司我公司比较小,一个人都干很岗位活的,比如说一个公司小的时候,它可能出纳会计就是一个人,还兼着人事行政,不相容岗位只能由一个人做由,需要有人检查加以制衡


03
第三个、预算控制

      我们后面还会讲,预算的控制,预算是全公司的行动方向与操作指,偏离了预算目标需要分析原因,把业务销售和花钱成本都拉入正轨。会计控制,会计要做的事情就是把业务记录下来,一件事情记录下来它就有痕迹。所以财务要真实的反映企业的信息的账本非常关键,有了记录就有了控制。内部审计、风险财务管理等等,本节课不展开讲。

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第四个、实物控制

  实物控制:采购制度控制保管制度控制盘点制度控制接下来重点讲讲盘点制度

作为一个企业,库存管理是非常关键,库存管时准不准,会直接影响账务准确性。库存账务不准确,有关的应收账款和应付账款可能有问题的。我在超市做财务的时候,每月对库存管理是非常重视,我们会把供应商送货单据都核对一遍,就会发现有重单、和丢单的情况。于通过盘点来验证这些单据的真实性。所以说当一个企业库存不对的时候,公司的的往来款很可能是有问题的。

其次库存不准,成本的结转也是不准的公司的毛利是不准的,公司的销也可能是不准的。所以公司利润是不准的。所以说的话,库存的管理实物的控制非常关键的一环。库存管理非常重要的环节库存的盘点,可能有很多公司盘点不简单吗?其实盘点不简单,我们咨询培训过的公司,了解下来库存管的很少。就因为不会盘点,或者没有撑握盘点好的方法。库存盘点为什么半年一年盘一次?因为盘点花的时间非常多,有的需两三天的,更有甚者盘点需要十天半个月。盘点时间太长盘点的次数和准确性都会产生问题。盘点要在半天到一天内完成,盘点它是一个系统的。下面我就把盘点流程和大家说说。

1、盘点的准备,盘点的时候要把货理好,把货架标签标好,把盘点表抄好,防止漏盘

2、 盘点时间确定什么时候盘多长时间盘完我们规定半天一天需要盘完。

3、 盘点的方法,我们盘点的实物,实物盘完后,跟电脑里的库存数据核对差异,有差异的商品再找原因,这是完全的盘点方法。 有些公司是拿盘点表去对实务库存,这种方法很容易会漏盘。

4、 盘点工作的分配是谁去干?我们盘点的时候,并不是仓库两个人盘点。我们会按排公司所有的员工都去盘点。为什么有的公司做不到呢,所有公司员工盘点,商品必须码的标识卡。我现在咨询一家昆山塑胶企业因为商品没有编码和标识卡其他人员认识商品,只有仓库管理员可能认识商品,其他的其他的人员过来不认识,没有办法参与盘点。这就能理解了公司为什么盘点慢了,因为参与盘点的人就两三个人,当然慢了。所以盘点前准备工作要做好,这样工厂所有几十个号的员工参与盘点的,盘点速度就快了

5、盘点场所的清理,按照5S的标准整理整洁清扫,把货物按规则的摆放好,盘点的效率会更加提升。最后单据的处理一些差异的库存需要查找原因需要找到责任人的,盘盈盘亏责任人需要承担相应的责任,这是整个盘点的程序。

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案例一

   

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   该超市公司盘需需要财务人员、管理人员包括总经理都参与。第一项,盘点时间安排,公司十来个门店,个店在月份盘的,其余店面月份盘的,门店店长是主盘点的主要责任人监盘人员,总部的管理人员和财务人员,还有促标部人员集团总部过来监盘人员主要工作是单据处理,盘点的抽查确保盘点数据的真实性。其次盘点人员的确定,职责的划分,还有盘点准备工作应该怎么去准备,各个门店进行盘点工作,需要要培训,要制定盘点工作计划,需要责任要落实每个人比如这片区域,这组货架该由谁负责

超市里面盘点过程一般晚上营业完之后,不能影响白天的生意。晚上营业一般是10:00左右营业完,做下盘点动员会,晚上11:00开始会持续盘到第二天凌晨四五点,点整个过程差不要耗时五六个小时完了之后财务和店长需要进行单据处理。在盘点过程我就会发现有很多的问题,可能盘得不准,可能平常单据处理不及时,如到别的商场调货单据有及开的。盘点差异的原因有两方面,一方面实物了,偷盗等损耗掉了,一块就是账务处理错了调整账务。实物损耗超过一定的标准是要对店的每进行处罚。超过千分之6千分之8比例部份员工进行赔款业财融合,财务人员的重点工作通过财务的手段管好企业的资产。


06
总结

      企业是以盈利为目的的组织,一方面要增加销售毛利,一方面需把公司的资产看住,内部控制可以解决企业的需求,内部控制从四个方面管控企业,人员控制、组织控制、财务控制、实务控制。

盘点管理做这实务控制的一项,非常耗时间,也有相当的技巧性,盘点要做得好,进行实盘环节需要快速的,一般半天一天需要完成,需要其他部门人也要参与。盘点准备工作需充分,需要商品标识卡。

节课我们讲到这里,下节课断续讲不同类型的预算编制逻辑。


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  不错就给我一个“在看”


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